66.董事會在企業(yè)風險管理中有哪些職責與作用?
董事會是企業(yè)風險管理框架中的核心，它需要對風險管理的目標確立、組織構建、建章立制、制度執(zhí)行以及審計與監(jiān)控情況全面負責。董事會就企業(yè)全面風險管理工作的有效性對全體股東負責。董事會在全面風險管理方面主要履行的職責包括:
1、審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告。
2、確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案。
3、了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風險的決策。對公司全面風險管理體系的建立健全、有效實施及檢查監(jiān)督負責。
4、批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制。
5、批準重大決策的風險評估報告。
6、批準內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告。
7、批準風險管理組織機構設置及其職責方案。
8、批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度作出的風險性決定的行為。
9、督導企業(yè)風險管理文化的培育。
10、全面風險管理其他重大事項。
67.監(jiān)事會在企業(yè)風險管理中有哪些職責與作用?
監(jiān)事會是董事會外部的監(jiān)督機制，對股東(大)會負責，與董事會互相獨立、互不隸屬，在風險管理組織框架中，監(jiān)事會起到了監(jiān)督企業(yè)風險管理決策及實施過程的作用。監(jiān)事會的重點監(jiān)督對象是董事會，并且通過對董事會的監(jiān)督來實現(xiàn)對經營管理層的監(jiān)督職能。根據(jù)《公司法》等相關法律、法規(guī)的要求，監(jiān)事會在全面風險管理方面主要履行的職責包括:
1、列席董事會和經營管理層會議，就企業(yè)風險管理相關議題發(fā)表監(jiān)督意見，充分了解重大事項的背景經過及風險管控情況。
2、就與企業(yè)財務活動、經營決策相關的風險管理情況開展專項檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)并分析企業(yè)風險管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會和管理層勤勉履職。
3、向董事會及經營管理層成員通報專項檢查報告內容，督促董事會和經營管理層整改落實，適時跟蹤后續(xù)審計，保證監(jiān)事會檢查實效。
4、調研審閱各類經營信息材料，了解企業(yè)總體風險管理情況，揭示企業(yè)經營管理中存在的風險隱患，向董事會和經營管理層提出有針對性的意見。
5、密切聯(lián)系外部審計機構，了解外部審計工作進展情況，并指導內部審計部門開展內審及稽核工作。
6、對董事會和經營管理層在風險管理框架下履職行為合法合規(guī)性的監(jiān)督，當董事會和經營管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害企業(yè)和股東利益時，采取措施予以制止、糾正并追究責任。
68.董事會下設風險管理委員會，其應當承擔怎樣的職責?
風險管理委員會成員一般由3-5名董事組成，由董事會選舉產生，委員會成員中應當有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務流程的董事，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經驗、具有一定法律知識的董事。風險管理委員會對董事會負責，向董事會提交風險管理決策及報告，其主要履行的職責包括:
1、提交全面風險管理年度報告。
2、審議風險管理策略和重大風險管理解決方案。
3、審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告。
4、審議內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。
5、審議風險管理組織機構設置及其職責方案。
6、辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。
69.董事會下設審計委員會，其應當承擔怎樣的職責?
審計委員會同樣是隸屬于董事會的專業(yè)委員會，它獨立于經營管理層，其建立的初衷是在董事會建立一個獨立的、專門的治理力量以強化外部審計師的獨立性，從而提高公司財務報告信息的真實性和可靠性。委員會成員可以從外部董事中選取。審計委員會在進行風險管理時應當承擔的職責包括:
1、了解管理層對財務報告風險的評估情況，就相關問題征詢外部審計師的意見。
2、了解并監(jiān)督企業(yè)內部審計質量與財務信息披露。
3、了解可能誘發(fā)重大風險的財務報告方面的薄弱環(huán)節(jié)。
4、就企業(yè)內部審計機構負責人的任免提出意見。
5、了解內部審計師的風險評估和根據(jù)該評估而制定的審計計劃。
6、了解管理層的企業(yè)風險評估結果及其對財務報告的影響，審查企業(yè)內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴。
7、監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構的聘用、更換及報酬支付。
責編：陳南松
來源：中天華溥管理視野
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